COD |
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REVISORE
LEGALE |
COLLEGIO SINDACALE |
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ATTIVITA' PREVENTIVA ALLA NOMINA |
1_1 |
Richiesta di disponibilità alla nomina di componente / presidente del Collegio Sindacale |
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1_2 |
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1_3 |
Proposta di revisione bilancio |
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1_4 |
Lettera incarico revisione bilancio consolidato |
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LA NOMINA |
2_1 |
Collegio Sindacale Nomina di sindaco |
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2_2 |
Collegio Sindacale Accettazione di carica |
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2_3 |
Conferimento incarico-comunicazione sintetica |
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2_4 |
Conferimento incarico-comunicazione_dettagliata |
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2_5 |
Inizio incarico-comunicazione del revisore legale al collegio sindacale |
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LA PIANIFICAZIONE |
3_1 |
Programma di Revisione dei saldi di bilancio |
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3_2 |
Piano generale di revisione |
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3_3 |
Revisore legale - Controlli di bilancio - Pianificazione (time table) |
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3_4 |
Revisione Sintesi e flusso delle attività |
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I CONTROLLI SISTEMATICI |
4_1 |
Osservanza leggi e regolamenti |
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4_2 |
Adeguatezza e concreto funzionamento dell'assetto contabile / amministrativo |
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4_2_1 |
Adeguamento e concreto funzionamento. Assetto contabile-amministrativo |
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4_3 |
Adeguato e concreto funzionamento. assetto contabile-amministrativo |
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4_4 |
Principi corretta amministrazione |
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4_5 |
Responsabile amministrativo della società |
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4_6 |
Conformità alle disposizioni antiriciclaggio |
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4_7 |
Controllo qualità ambiente e sicurezza |
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4_8 |
Controllo interno generale |
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4_9 |
Controllo interno - ciclo finanziario |
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4_10 |
Controllo interno - ciclo vendite / clienti |
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4_11 |
Controllo interno - ciclo acquisti / fornitori |
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4_12 |
Controllo Interno - Ciclo personale |
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4_13 |
Controllo Interno - Ciclo magazzino |
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4_14 |
Controllo Interno - Inventario fisico |
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4_15 |
Controllo Interno P.M.I. -Area fiscale |
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4_16 |
Controllo Interno P.M.I. – Premessa |
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4_17 |
Controllo Interno P.M.I.- Ciclo finanziario |
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4_18 |
Controllo Interno P.M.I. - Ciclo vendite/clienti |
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4_19 |
Controllo Interno P.M.I.- Ciclo acquisti / fornitori |
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4_20 |
Controllo Interno P.M.I.- Ciclo personale |
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4_21 |
Controllo Interno P.M.I. - Ciclo magazzino |
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4_22 |
Controllo Interno -ciclo Vendite / Clienti |
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4_23 |
Controllo Interno - Ciclo Acquisti / Fornitori |
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4_24 |
Verifiche nel corso dell’esercizio - Indice delle carte di lavoro |
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4_25 |
Verifiche nel corso dell’esercizio - Riconciliazioni bancarie |
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4_26 |
Verifiche nel corso dell’esercizio - Ritenute - Controllo pagamento |
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4_27 |
Verifiche nel corso dell’esercizio - Contributi - Controllo pagamento |
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4_28 |
Verifiche nel corso dell’esercizio - Scritture contabili – Controllo |
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4_29 |
Verifiche nel corso dell’esercizio - Aggiornamento Libri / registri – Controllo |
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4_30 |
Verifiche nel corso dell’esercizio - Controllo fisico della cassa |
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I VERBALI PERIODICI |
5_1 |
Verbale di Insediamento del Collegio Sindacale |
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5_2 |
Verifica trimestrale - Verbale - 1° esempio |
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5_3 |
Verifica trimestrale - Verbale - 2° esempio |
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5_4 |
Esame assetto organizzativo e sistema di controllo interno |
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5_5 |
Verifica nel corso d’esercizio – Verbale |
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5_6 |
Adeguatezza sistema amministrativo – contabile e check-list dei controlli eseguiti per inserimento in verbale |
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GLI INTERVENTI SPECIFICI
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6_1 |
Componenti del Collegio ubicati in luoghi diversi |
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6_2 |
Capitale sociale – Aumento |
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6_3 |
Capitale sociale - Aumento - Congruità del prezzo di emissione azioni - Rilascio parere |
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6_4 |
Capitale sociale - Aumento a pagamento |
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6_5 |
Capitale sociale - Aumento gratuito |
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6_6 |
Capitale sociale - Diminuzione di oltre un terzo - Relazione sulla situazione patrimoniale della società - modello 1 |
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6_7 |
Capitale sociale - Diminuzione di oltre un terzo - Relazione sulla situazione patrimoniale della società - modello 2 |
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6_8 |
Rilevazione perdite societarie - Verifiche |
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6_9 |
Situazione finanziaria carente - Verbale |
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6_10 |
Trasformazione - Riparto sintetico dei controlli |
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6_11 |
Trasformazione in S.P.A. - Riparto controlliI dettagliati |
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6_12 |
Verifiche in caso di fusione |
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6_13 |
Scissione verifiche - controllo del Collegio Sindacale |
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6_14 |
_______________Diponibile_______________ |
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6_15 |
Emissione un prestito obbligazionario del C.d.A - Decisione |
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6_16 |
Operazioni con parti correlate - Verbale |
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6_17 |
Cooptazione Membro del Consiglio di Amministrazione - Verbale |
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6_18 |
- Requisiti di onorabilità e professionalità di componenti del Consiglio di Amministrazione - Accertamento - Verbale |
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6_19 |
Denuncia al Tribunale da parte dei Sindaci a norma dell'art. 2409 c.c. |
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6_20 |
_______________Diponibile_______________ |
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6_21 |
Andamento della gestione - Verbale |
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6_22 |
Sicurezza sul lavoro - Adempimenti - Verbale |
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6_23 |
Scambio informativa con soggetto incaricato della revisione legale - Verbale |
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6_24 |
Riunione collegio sindacale e revisore legale - Verbale |
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6_25 |
Assemblea su richiesta dei soci – Convocazione |
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6_26 |
Emissione prestiti obbligazionari - Verifiche – Verbale |
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6_27 |
Richiesta Documentazione specifica - Verbale |
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6_28 |
Rapporti con la Società di Revisione – Pianificazione |
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6_29 |
Incontri con la Società di Revisione - Verbale |
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6_30 |
Internal auditing - Valutazione iniziale - Programma |
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6_31 |
Internal auditing - Adeguatezza mandato conferito |
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6_32 |
Proposta di conferimento di incarico di revisione legale e verbale del Collegio Sindacale. |
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6_33 |
Compenso degli amministratori con particolari cariche - Parere |
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REVISIONE CONTABILE / LEGALE DI BILANCIO |
7_1 |
Programma di revisione contabile / legale- parte generale |
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7_1_0 |
Revisore legale – A0 / Sospesi di lavoro (archivio) |
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7_1_1 |
Revisore legale – A1 / Bilancio e bilancio di verifica (archivio) |
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7_1_2 |
Revisore legale – A2 / Relazione del revisore (archivio) |
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7_1_3 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - Livello di significatività |
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7_1_4 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - la valutazione del rischio |
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7_1_5 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - la pianificazione |
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7_1_6 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - le conferme esterne |
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7_1_7 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - l’analisi comparativa |
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7_1_8 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - gli eventi successivi |
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7_1_9 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - la continuità aziendale |
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7_1_10 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - le attestazioni della direzione |
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7_1_11 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - la qualità del lavoro |
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7_1_12 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - la conoscenza del cliente |
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7_1_13 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - la documentazione del lavoro |
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7_2 |
Collegio Sindacale - Relazione al bilancio consolidato |
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7_2_1 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - immobilizzazioni immateriali |
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7_2_2 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - immobilizzazioni materiali |
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7_2_3 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - titoli e partecipazioni |
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7_2_4 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - rapporti intercompany |
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7_2_5 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - rimanenze |
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7_2_6 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - crediti v/clienti e altri crediti |
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7_2_7 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - crediti e debiti tributari |
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7_2_8 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - disponibilità e debiti verso banche |
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7_2_9 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - ratei e risconti (attivi e passivi) |
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7_2_10 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - patrimonio netto |
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7_2_11 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - fondi rischi e oneri |
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7_2_12 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - TFR |
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7_2_13 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - debiti |
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7_2_14 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - conti d’ordine |
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7_2_15 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - conto economico (altre voci) |
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7_2_16 |
Programma di revisione dei saldi di bilancio - nota integrativa (e relazione sulla gestione) |
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7_3 |
Rimanenze - Valore di mercato - Documento di controllo |
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7_4 |
Rimanenze - Documento di controllo |
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7_5 |
Inventario fisico del magazzino - Documento di controllo di partecipazione inventario fisico |
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7_6 |
Rimanenze - Documento di controllo generale – Esempio n° 1 |
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7_7 |
Rimanenze - Documento di controllo generale – Esempio n° 2 |
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7_8 |
Rimanenze inventario fisico - controllo qualità - Documento di controllo |
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7_9 |
Crediti v/clienti - Scadenzario clienti - Documento di controllo |
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7_10 |
Crediti - Documento di controllo |
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7_11 |
Conti d'ordine - Documento di controllo |
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7_12 |
Continuità aziendale - Verbale - Documento di controllo |
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LE RELAZIONI AL BILANCIO |
8_1 |
Relazione al bilancio (da norme di comportamento) |
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8_2 |
Relazioni al bilancio - esempio n° 1 |
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8_3 |
Relazione al bilancio del Collegio Sindacale senza incarico di revisione legale |
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8_4 |
Relazione all'assemblea degli azionisti di società facenti parte di gruppo |
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8_5 |
Relazione al bilancio (ex Art. 153 d.lgs.58/1998 e art. 2429, comma 3, c.c.) |
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8_6 |
Relazione al bilancio (con situazione carente finanziariamente) |
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8_7 |
Relazione al bilancio (finale di liquidazione e piano di divisione) |
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8_8 |
Relazione al bilancio (finale di liquidazione senza piano di divisione) |
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8_9 |
Relazione della società di revisione – giudizio positivo |
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8_10 |
Relazione al bilancio consolidato |
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8_11 |
Relazione al bilancio IAS/IFRS |
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8_12 |
Relazione della società di revisione - giudizio positivo con richiami di informativa |
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8_13 |
Relazione con eccezioni per violazione alle norme non determinanti un giudizio ostativo |
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8_14 |
Relazione con giudizio con eccezioni per mancanza sufficienti elementi probativi |
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8_15 |
Relazione giudizio eccezioni limitazione svolgimento dell’attività di controllo |
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8_16 |
Relazione bilancio consolidato giudizio positivo con rilievi |
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8_17 |
Giudizio negativo causa devizioni normere redazione bilancio - Relazione |
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8_18 |
Relazione al bilancio con impossibilità di esprimere un giudizio per gravi incertezze |
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8_19 |
Relazione bilancio consolidato impossibilità esprimere giudizio |
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8_20 |
Relazione bilancio con accezioni determinant un giudizio ostativo |
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8_21 |
Relazione di revisione con impossibilità di esprimere un giudizio per limitazioni alla attività di controllo |
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8_22 |
Relazione al bilancio del revisore legale con impossibilità di esprimere un giudizio per limitazioni alla attività di controllo |
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8_23 |
Relazione di revisione volontaria (con dettaglio delle verifiche eseguite) - analitica |
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8_24 |
Relazione del Collegio Sindacale con incarico di revisione legale (con giudizio favorevole) |
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8_25 |
Relazione del Collegio Sindacale con incarico di revisione legale (con eccezioni non determinanti) |
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LA CESSAZIONE DELL'INCARICO |
9_1 |
La cessazione incarico di revisione legale |
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