1A) Attività connesse al bilancio, dei Sindaci e Revisori © 2017-2018

 
 
Sindaci – Supporti al bilancio

Collegio Sindacale- Pianificazione dell’attività del collegio sindacale – Verbale

Osservanza delle leggi e dello statuto

Costituzione
Patti parasociali
Conferimenti Spa/S.r.l.
Azioni / Quote
Assemblea Spa/S.r.l.
Amministrazione Spa/S.r.l.
Doveri del Collegio Sindacale
Scambio di informazioni
Obbligazioni
Bilancio
Utili
Bilancio in forma abbreviata (aggiornato alle disposizioni 2017)
Capitale sociale
Fusione
Scissione
Antiriciclaggio – Verifica (Carta di lavoro e Check list)
Collegio Sindacale Osservanza leggi e Regolamenti Check list

Adeguatezza e funzionalità assetto organizzativo

Adeguatezza e funzionalità assetto organizzativo - Carta di lavoro
Vigilanza sull’adeguatezza e sul funzionamento dell’assetto organizzativo – Verbale

Adeguatezza e funzionalità assetto Contabile/Amm.vo

Adeguatezza e funzionalità assetto Contabile /Amm.vo – Carta di lavoro e Check list
Vigilanza sull’adeguatezza e sul funzionamento del sistema Contabile /Amm.vo - Verbale

Rispetto dei principi di corretta amministrazione – Carta di lavoro

Vigilanza sul sistema di controllo interno -  Verbale

Collegio Sindacale -Vigilanza sulle norme in materia di tutela e sicurezza del lavoro - Verbale 

Collegio Sindacale - Vigilanza sull’osservanza della legge e degli adempimenti in tema di privacy - Verbale

Collegio Sindacale - Raccomandazioni del collegio sindacale a seguito di attività di vigilanza- Verbale 

Collegio Sindacale - Monitoraggio delle azioni correttive intraprese - Verbale

Collegio Sindacale – Attività di verifica della situazione patrimoniale-finanziaria ed economicaVerbale 

Collegio Sindacale – Riassunto dell’attività del collegio sindacaleVerbale 

Collegio Sindacale – Riunione per redazione e deposito della relazione di bilancio ai sensi dell’art. 2429 c.c.Verbale 

Collegio Sindacale – Incontro con il soggetto incaricato della revisione legaleVerbale 

Collegio Sindacale – Incontro periodico con l’organismo di vigilanzaVerbale

Bilancio in liquidazione

Collegio Sindacale - Bilancio finale di liquidazione e piano di divisione – Relazione
Collegio Sindacale - Bilancio finale di liquidazione senza piano di divisione - Relazione

Verbale di insediamento del collegio sindacale

Verbali trimestrali

Verbale I trimestre del collegio sindacale 2017/2018 (senza incarico di Revisione Legale)
Verbale II trimestre del collegio sindacale 2017/2018 (senza incarico di Revisione Legale)
Verbale III trimestre del collegio sindacale 2017/2018 (senza incarico di Revisione Legale)
Verbale IV trimestre del collegio sindacale 2017/2018 (senza incarico di Revisione Legale)

Relazione al bilancio con giudizio positivo (da norme di comportamento)

Revisori – Supporti al bilancio

Le verifiche nel corso dell'esercizio (verifiche infrannuali) (2016/2017)

La Lettera d’incarico di revisione ISA Italia
Questionario relativo all’accettazione dell’incarico (con applicazione degli ISA Italia)
Questionario relativo al mantenimento dell’incarico (con applicazione degli ISA Italia)
Pianificazione personalizzata (Eventuali elementi)
La pianificazione della revisione – Il time table
Il Memorandum relativo alla strategia generale di revisione (con applicazione ISA Italia)
Il Questionario sulla comprensione dell’impresa e del contesto in cui opera (con applicazione ISA Italia)
Il Questionario sui fattori di rischio di errori derivanti da falsa informativa finanziaria e da appropriazioni illecite (con applicazione ISA Italia)
Il Riepilogo delle analisi effettuate e valutazione del rischio intrinseco complessivo (con applicazione ISA Italia)
La documentazione del lavoro (ISA Italia 230)
Il Questionario per la comprensione del sistema di controllo interno (con applicazione ISA Italia)
Il Questionario per la comprensione e valutazione del sistema IT – sistema controllo interno (con applicazione ISA Italia)
La Definizione del livello di significatività e dell’errore tollerabile
La Determinazione del rischio di errore significativo a livello di bilancio e di singola asserzione (con applicazione ISA Italia) Modalità di compilazione
Gli eventi successivi (ISA Italia 560)
La continuità aziendale (ISA Italia 570)
Le attestazioni della direzione (ISA Italia 580)
La qualità del lavoro (con applicazione ISA Italia)
Documento di riepilogo degli errori riscontrati (con applicazione ISA Italia)

Schede operative con carte di lavoro richiamabili (Sk- guida)

IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI (Sk-Guida)

Verifica riepilogo dei movimenti - corrispondenza dei saldi iniziali / finali (CdL)
Controllo incrementi e decrementi e correttezza registrazioni contabili (CdL)
Controllo correttezza criteri di valutazione e condizioni giustificanti l'iscrizione in bilancio (CdL)
Raffronto principi contabili applicati nell'esercizio e principi contabili applicati nell’esercizio precedente (CdL)
Controllo correttezza del metodo applicato per la periodica determinazione dei costi (CdL)
Controllo competenza incrementi e decrementi (CdL)
Accertamento limitazione alla distribuzione di dividendi in caso riserve non disponibili (CdL)
Avviamento - acquisito a titolo oneroso e periodo di ammortamento (CdL)
Verifica effetti sulla residua vita utile generati da risultati reddituali della gestione e da eventuali mutamenti prospettive (CdL)

IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI (SK -Guida)

Verifica dei cespiti e fondi di ammortamento-  Riepilogo dei movimenti -  Corrispondenza dei saldi iniziali con finali dell'esercizio precedente (CdL)
Controllo documentazione incrementi e decrementi - Controllo correttezza registrazioni contabili (CdL)
Controllo accuratezza inventari fisici - Controllo delle risultanze con i dati contabili ed extracontabili e verifica esistenza fisica con dati contabili – extracontabili (CdL)
Visure a campione ipocatastali sugli immobili, per verifica proprietà / esistenza di vincoli (CdL)
Controllo correttezza criteri di valutazione adottati tramite scritture contabili ed extracontabili (CdL)
Raffronto principi contabili adottati nell'esercizio in esame / esercizio precedente, con sondaggi (CdL)
Controllo correttezza del metodo seguito per la periodica determinazione della vita utile residua dei cespiti e quote di ammortamento (CdL)
Controllo esattezza conteggi e congruità saldo finale del fondo di ammortamento (CdL)
Controllo competenza incrementi e decrementi (CdL)

TITOLI e PARTECIPAZIONI (Sk-Guida)

Accertamento esistenza titolo di proprietà / eventuali vincoli / limiti alla disponibilità (CdL)
Verifica corretta valutazione - *Partecipazioni e titoli valutati al costo *Partecipazioni in controllate e collegate *valutazione metodo del patrimonio netto (CdL)
Bilanci delle partecipazioni in controllate e collegate (CdL)
Bilancio della partecipata non soggetto a controllo e significativa – verifiche (CdL)
Verifica della competenza relativamente ad acquisti, vendite, utili o perdite (CdL)
Verifica della corretta rappresentazione in bilancio (CdL)
Accertamento dell'uniformità dei principi contabili e dei criteri di valutazione nel tempo (CdL)
Accertamento del corretto comportamento in tema di azioni proprie (CdL)
Nota integrativa (Sk-Guida)
Accertamento corretta competenza rilevata da ratei e risconti (CdL)Q1 Raffronto saldi (CdL)
Garanzie prestate e ricevute: Analisi documentazione e esposizione nella nota integrativa (CdL)
Accertamento dell'esistenza e del titolo di proprietà nonché di eventuali vincoli o limiti alla disponibilità (CdL)
Verifica della corretta valutazione - corretta applicazione del criterio del minore tra costo e valore di realizzazione desumibile dall'andamento del mercato (CdL)
Verifica corretta valutazione - Verifica della competenza relativamente ad acquisti, vendite, utili o perdite (CdL)
Verifica della corretta rappresentazione in bilancio- Esame dei criteri in base ai quali i titoli e le partecipazioni sono stati iscritti all'attivo circolante (CdL)
Accertamento uniformità dei principi contabili e dei criteri di valutazione nel tempo - Verifica del rispetto dei principi di uniformità e comparabilità (CdL)
Controlli della nota integrativa - Verifica presenza informazioni inerenti a privilegi / vincoli sulla disponibilità, alla valutazione dei titoli (CdL)

RAPPORTI INTERCOMPANY (Sk-Guida)

Crediti verso società controllate e collegate- Verifica esistenza del rapporto del controllo o di collegamento- Esecuzione controlli generali (CdL)

RIMANENZE (I) (Sk-Guida)

Riscontro dell’esistenza fisica a fine esercizio-  Inventario fisico: Valutazione idoneità e correttezza procedure inventariali (CdL)
Sussistenza del titolo di proprietà o di possesso - valutazione del sistema di controllo interno (CdL)
Accertamento della corretta valutazione delle rimanenze (CdL)
Accertamento della corretta valutazione delle rimanenze valorizzazione inventario (CdL)
Accertamento della corretta valutazione delle rimanenze – beni a lento rigiro – svalutazione (CdL)
Verifica competenza dei costi e dei ricavi di esercizio rispetto alle rimanenze - CUT OFF (CdL)
Verifica uniformità dei principi contabili nel tempo: classificazione, valutazione (CdL)
Nota integrativa (Sk-Guida)
Rimanenze – Esempio - Documento di controllo
Inventario fisico del magazzino -  Partecipazione all’inventario fisico – Esempio - Documento di controllo
Rimanenze - – Esempio n° 1 - Documento di controllo generale 
Rimanenze– Esempio n° 2- Documento di controllo generale 
Rimanenze inventario fisico - controllo qualità - Documento di controllo

 RIMANENZE per lavori in corso su ordinazione (II) (Sk-Guida)

Lavori in corso su ordinazione -Valutazione in base ai corrispettivi contrattuali maturati con ragionevole certezza (CdL)
Lavori in corso su ordinazione – Controlli su commesse (CdL)

CREDITI v/clienti e altri crediti (Sk-Guida)

Accertamento dell'esistenza - Esame del sistema di controllo interno - Esame dei crediti di maggior rilevanza e significatività (CdL)
Esame del fondo svalutazioni crediti tassati (CdL)
Fondo svalutazione crediti fiscale (CdL)
Sscadenziario clienti (documento di controllo)
Accertamento della corretta esposizione in bilancio - Accertamento corretto piano dei conti per classificazione e descrizione (CdL)
Accertamento della corretta valutazione - Adeguatezza del F/ svalutazione crediti (CdL)
Cut - off: Verifica competenza di periodo - confronto ultime bolle esercizio con correlative Fatture –confronto prime bolle esercizio successivo con correlative Fatture (CdL)
Crediti verso i soci per versamenti ancora dovuti - verifica posizione rispetto alle delibere assembleari alle autorizzazioni e alle sottoscrizioni (CdL)
Effetti Attivi - Accertamento esistenza (CdL)
Costo ammortizzato (CdL)
Crediti verso società controllate e collegate- Verifica esistenza del rapporto del controllo o di collegamento- Esecuzione controlli generali (CdL)

 CREDITI e DEBITI Tributari (Sk-Guida)

Controllo Esistenza – valutazione esposizione – competenza (CdL)
Imposte anticipate (CdL)
Fondi per imposte e fondi per imposte differite (CdL)

Disponibilità e Debiti verso Banche - disponibilità di cassa e cassa assegni (Sk-Guida)

Verificare la coincidenza fra i saldi contabili e i valori esposti in bilancio (CdL)

Disponibilità e Debiti verso Banche - Debiti V/Banche (Sk-Guida)

Verificare la coincidenza fra i saldi contabili e i valori esposti in bilancio (CdL)
Analisi degli stati di concordanza (riconciliazioni) tra le risultanze contabili dell'azienda e quelle bancarie ed accertamento corretta e completa contabilizzazione operazioni bancarie (CdL)
Richiesta informazioni scritte dalle banche per quanto concerne il saldo contabile e altri dati ritenuti utili (CdL)
Controllo esistenza di eventuali vincoli sulla libera disponibilità delle giacenze di crediti verso le banche e di eventuali garanzie, impegni, ecc. da evidenziare nei conti d'ordine o nella nota integrativa
Verifica corretta valutazione - *Partecipazioni e titoli valutati al costo *Partecipazioni in controllate e collegate *valutazione metodo del patrimonio netto (CdL)
Verifica della corretta valutazione - corretta applicazione del criterio del minore tra costo e valore di realizzazione desumibile dall'andamento del mercato (CdL)

 Ratei e Risconti (Attivi e Passivi) (Sk-Guida)

Accertamento corretta competenza rilevata da ratei e risconti (CdL)
Accertamento rappresentatività dei ratei e i risconti passivi di quote di costi e proventi, comuni a due o più esercizi (CdL)
Controllo chiusura esercizio con documentazione contabile (CdL)
Nota integrativa (SK Guida)

 Patrimonio Netto (Sk-Guida)

Analisi e verifica delle variazioni nei conti di Patrimonio Netto (CdL)
Nota integrativa (Sk-Guida)

  Fondi Rischi e Oneri (Sk-Guida)

Fondi per rischi e oneri: Accertamento corretta imputazione (CdL)
Fondi per l'accertamento di quiescenza ed obblighi simili: Verifica corretta esposizione in bilancio, criteri di calcolo o dei conteggi, costanza dei criteri utilizzati
Fondi per imposte e fondi per imposte differite (CdL)
Altri Fondi

 Debiti connessi al personale e TFR (Sk-Guida)

Verifica corretto calcolo secondo il disposto dell’art. 2120 C.C. (CdL)
Accertamento corretta rilevazione dei movimenti dell'esercizio (CdL)
Verifica esistenza completa e corretta iscrizione in bilancio (CdL)
Costi per servizi -  Verifica competenza (CdL)
Costi del personale Procedure di controllo specifiche e/o, comparative (CdL)
Costi del personale -  Procedure di controllo specifiche e/o, comparative (CdL)

 DEBITI (Sk-Guida)

Verifica delle obbligazioni emesse (CdL)

 Debiti v/soci e altri Finanziamenti (Sk-Guida)

Applicazione del Costo ammortizzato per i soggetti che non applicano il bilancio abbreviato

Debiti v/fornitori, acconti e altri (Sk-Guida)

Verifica debiti commerciali (CdL)
Cut - off: Analisi dei documenti di entrata merci non ancora coperti da fattura e verifica operazioni nel periodo successivo (CdL)
Applicazione del Costo ammortizzato per i soggetti che non applicano il bilancio abbreviato

 MUTUI PASSIVI E FINANZIAMENTI (Sk-Guida)

Verifica dei Debiti a lungo termine (CdL)
Accertamento corretta competenza rilevata da ratei e risconti (CdL)
Accertamento dell'esistenza e del titolo di proprietà nonché di eventuali vincoli o limiti alla disponibilità (CdL)

CONTI D’ORDINE (Sk-Guida)

Raffronto saldi (CdL)
Garanzie prestate e ricevute: Analisi documentazione e esposizione nella nota integrativa  (CdL)

CONTO ECONOMICO (ALTRE VOCI E CONTROLLI) (Sk-Guida)

Procedure di controllo specifiche e eventuali procedure di controllo comparative relative a più esercizi (CdL)
Procedure di controllo comparative relative a più esercizi (CdL)
Costi per servizi -  Verifica competenza (CdL)
Costi per godimento beni di terzi -  Procedure di controllo specifiche e/o comparative  (CdL)
Costi del personale Procedure di controllo specifiche e/o, comparative (CdL)
Costi del personale -  Procedure di controllo specifiche e/o, comparative (CdL)
Procedure di controllo specifiche e/o comparative (CdL)
Proventi da partecipazioni (CdL)
Proventi e oneri finanziari- Altri proventi finanziari (CdL)
Proventi e Oneri finanziari - Interessi ed altri oneri finanziari (CdL)
Controllo competenza (CdL)

NOTA INTEGRATIVA (Sk-Guida)

La revisione finale del bilancio

Revisore Legale - Relazione di revisione sul bilancio d’esercizio – Giudizio pieno senza modifiche - Relazione
Revisore Legale - Relazione di revisione sul bilancio d’esercizio – Bilancio dell’esercizio precedente sottoposto a revisione da parte di altro revisore (giudizio pieno senza modifiche) - Relazione
Revisore Legale - Revisore Legale - Relazione di revisione sul bilancio d’esercizio – Norme italiane che disciplinano i criteri di redazione del bilancio – Giudizio con rilievi e richiamo d’informativa – applicazione IAS/IFRS - Relazione
Revisore Legale - Relazione di revisione sul bilancio d’esercizio che contiene un giudizio con rilievi dovuto all’impossibilità per il revisore di acquisire elementi probativi sufficienti ed appropriati. - Relazione
Revisore Legale - Relazione di revisione sul bilancio d’esercizio che contiene la dichiarazione di impossibilità di esprimere un giudizio - Relazione
Revisore Legale - Relazione di revisione sul bilancio d’esercizio che contiene un giudizio negativo (Giudizio negativo) - Relazione
Revisore Legale - Relazione di revisione sul bilancio consolidato che contiene un giudizio con rilievi EIP (Ente Interesse Pubblico) – Giudizio con rilievi bilancio consolidato - Relazione
Revisore Legale- Relazione di revisione sul bilancio consolidato - (giudizio pieno senza modifiche bilancio consolidato) - Relazione
Revisore Legale - Relazione di revisione sul bilancio consolidato che contiene la dichiarazione di impossibilità di esprimere un giudizio a causa dell’impossibilità per il revisore di acquisire elementi probativi sufficienti - Relazione
Revisore Legale - Relazione di revisione sul bilancio d’esercizio che contiene un giudizio con rilievi dovuto ad un errore significativo - Relazione
Revisore Legale -Relazione di revisione sul bilancio d’esercizio che contiene la dichiarazione di impossibilità di esprimere un giudizio a causa dell’impossibilità per il revisore di acquisire elementi probativi sufficienti ed appropriati su più elementi di bilancio - Relazione

Sindaci e Revisori - Supporti al bilancio

La redazione della relazione unitaria al bilancio

Relazione unitaria del collegio sindacale al bilancio 2017 RELAZIONE UNITARIA DEL COLLEGIO SINDACALE ALL’ASSEMBLEA DEGLI AZIONISTI (DEI SOCI)
Relazione unitaria - Verifiche della contabilità nel corso dell’esercizio – I Trimestre 2017/2018
Relazione unitaria - Verifiche della contabilità nel corso dell’esercizio – II Trimestre 2017/2018
Relazione unitaria - Verifiche della contabilità nel corso dell’esercizio – III Trimestre 2017/2018
Relazione unitaria - Verifiche della contabilità nel corso dell’esercizio – IV Trimestre 2017/2018

Agende 2017 e 2018 per la PIANIFICAZIONE DELLE ATTIVITA’
(in omaggio)

CONTATTI e INFORMAZIONI

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